Thuế MFN là gì?

Khái niệm thuế MFN

Thuế MFN (Most Favored Nation), hay còn gọi là thuế tối huệ quốc, là mức thuế nhập khẩu ưu đãi nhất mà một quốc gia thành viên Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) dành cho một quốc gia khác trong khuôn khổ quan hệ thương mại song phương hoặc đa phương. Đây là nguyên tắc cốt lõi của WTO nhằm đảm bảo đối xử công bằng giữa các quốc gia thành viên.

Tuy được gọi là “ưu đãi nhất”, nhưng thuế MFN không phải là mức thuế thấp nhất có thể áp dụng. Trên thực tế, một quốc gia có thể dành mức thuế thấp hơn cho đối tác nếu giữa hai bên tồn tại một hiệp định thương mại tự do (FTA). Khi đó, mức thuế theo FTA có thể thấp hơn thuế MFN.

>> Đọc thêm: EVFTA là gì? Hiệp định thương mại tự do Việt Nam – Liên minh châu Âu

Thuế MFN có phải lúc nào cũng thấp?

Thuế MFN là tỷ lệ phần trăm thuế nhập khẩu áp dụng theo chế độ MFN cho từng mã HS cụ thể. Đây là mức thuế tiêu chuẩn trong Biểu thuế nhập khẩu của Việt Nam áp dụng với các nước có quan hệ thương mại bình thường và cùng là thành viên WTO.

Tuy nhiên, thuế MFN không phải lúc nào cũng là mức thuế thấp nhất. Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế ưu đãi hơn nếu có chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) theo hiệp định FTA. Do đó, doanh nghiệp cần so sánh và cân nhắc giữa thuế MFN và thuế FTA để tối ưu chi phí.

Khi nào doanh nghiệp được hưởng thuế MFN?

Một doanh nghiệp được hưởng thuế MFN khi hàng hóa được nhập khẩu từ quốc gia là thành viên WTO và có quan hệ thương mại bình thường với Việt Nam. Trong trường hợp không có C/O theo FTA, mức thuế MFN sẽ là mức thuế mặc định áp dụng.

Nói cách khác, nếu hàng nhập khẩu không đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi từ FTA, thì thuế MFN chính là mức thuế cơ sở mà doanh nghiệp cần thanh toán khi thông quan.

Doanh nghiệp cần chứng từ gì để được hưởng thuế MFN?

Khác với thuế FTA, để được áp dụng thuế MFN, doanh nghiệp không cần cung cấp chứng từ đặc biệt như C/O. Hệ thống hải quan sẽ tự động xác định quốc gia xuất xứ của hàng hóa, đối chiếu với biểu thuế và áp dụng mức thuế MFN nếu phù hợp.

Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế ưu đãi hơn MFN (nếu có FTA), doanh nghiệp bắt buộc phải xuất trình C/O đúng mẫu và còn hiệu lực theo hiệp định liên quan.

>> Xem thêm: CO, CQ Là Gì? Phân Biệt, Nội Dung & Vai Trò Trong Xuất Nhập Khẩu (Cập Nhật 2025)

Thuế MFN ảnh hưởng thế nào đến lựa chọn nhà cung cấp và chiến lược giá?

Thuế MFN ảnh hưởng thế nào đến lựa chọn nhà cung cấp

Mức thuế nhập khẩu là một phần trong giá vốn hàng hóa, bao gồm cả chi phí vận chuyển và thuế VAT. Do đó, việc hiểu và tính toán chính xác mức thuế MFN giúp doanh nghiệp có cơ sở để đàm phán giá nhập phù hợp, xác định giá bán hợp lý và tối ưu biên lợi nhuận.

Trong chiến lược tìm nguồn hàng, nếu có hai nhà cung cấp từ hai quốc gia khác nhau nhưng một bên được hưởng MFN hoặc FTA, thì doanh nghiệp nên ưu tiên bên có mức thuế thấp hơn. Điều này giúp giảm tổng chi phí nhập khẩu và tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm.

Mức thuế MFN có thay đổi không? Doanh nghiệp theo dõi như thế nào?

Mức thuế MFN có thể thay đổi theo điều chỉnh từ Nhà nước, thông qua Biểu thuế nhập khẩu được ban hành bởi Bộ Tài chính. Các yếu tố như biến động thị trường quốc tế, chiến tranh thương mại, hoặc chính sách nội địa có thể khiến mức thuế MFN được điều chỉnh tăng hoặc giảm.

Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi thông báo từ Tổng cục Hải quan, Bộ Tài chính, hoặc các nguồn cập nhật uy tín như Alphaliner, Cổng thông tin hải quan, hoặc đơn vị logistics mà doanh nghiệp đang hợp tác để nắm bắt thay đổi kịp thời.

Lời khuyên cho doanh nghiệp

• Kiểm tra mã HS chính xác cho từng loại hàng hóa để tra cứu đúng thuế suất MFN.
• So sánh giữa thuế MFN và thuế FTA để quyết định nguồn nhập khẩu tối ưu.
• Đảm bảo chứng từ xuất xứ đúng quy định nếu muốn hưởng thuế suất thấp hơn MFN.
• Theo dõi thường xuyên biểu thuế cập nhật và chính sách thay đổi liên quan đến thuế MFN.
• Đối với một số loại hàng hóa, nếu đáp ứng điều kiện cụ thể, doanh nghiệp còn có thể xin miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc áp dụng thuế suất 0%.

>> Xem thêm: Mã HS Là Gì? Cách Tra Mã HS Code Trong Logistics

Tối ưu thuế MFN trong hoạt động nhập khẩu – xuất khẩu cùng KFLV

Tối ưu thuế MFN trong hoạt động nhập khẩu

Thuế MFN là yếu tố quan trọng trong việc xác định chi phí nhập khẩu và biên lợi nhuận cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp còn gặp khó khăn trong việc tra mã HS chính xác, áp dụng sai mức thuế hoặc bỏ lỡ cơ hội được hưởng mức thuế thấp hơn từ FTA do thiếu chứng từ phù hợp.

King Freight Logistics Vietnam (KFLV) – đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ logistics quốc tế, sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp để:

• Tư vấn tra mã HS chính xác, phân loại hàng hóa đúng để áp dụng đúng mức thuế MFN hoặc FTA.
• Kiểm tra điều kiện áp dụng thuế suất MFN và so sánh với các hiệp định FTA đang có hiệu lực.
• Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ hải quan, chứng từ xuất xứ, xin C/O theo hiệp định phù hợp.
• Triển khai giải pháp logistics trọn gói, từ kho xuất khẩu đến tận tay người nhận, đảm bảo minh bạch chi phí – đúng tiến độ.
• Cập nhật biểu thuế MFN mới nhất và cảnh báo rủi ro chính sách cho doanh nghiệp theo từng ngành hàng.

Liên hệ ngay hotline: +84 (0) 938 188 796 hoặc email: cs1@hcm.kfkingfreight.com để được tư vấn miễn phí và xây dựng lộ trình nhập khẩu – xuất khẩu an toàn, hiệu quả và tối ưu thuế.