Thuế Xuất Nhập Khẩu Là Gì? Cách Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu Năm 2025
Thuế xuất nhập khẩu là gì?
Thuế xuất nhập khẩu là gì?
Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu mà doanh nghiệp phải nộp khi hàng hóa được phép xuất hoặc nhập khẩu qua biên giới Việt Nam. Loại thuế này độc lập trong hệ thống pháp luật Việt Nam, áp dụng tương tự ở nhiều quốc gia trên thế giới.
Mục đích chính của thuế xuất nhập khẩu Việt Nam là:
- Bảo hộ sản xuất trong nước.
- Điều tiết hoạt động thương mại quốc tế.
- Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, thuế chỉ thu một lần, áp dụng cho hàng hóa mậu dịch và phi mậu dịch.
>> Đọc thêm: Các Quy Định Quan Trọng Trong Thuế Xuất Nhập Khẩu
Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế
Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu
Gồm các loại hàng hóa:
- Xuất nhập qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
- Xuất từ thị trường nội địa vào khu phi thuế quan và ngược lại.
- Xuất nhập tại chỗ giữa các doanh nghiệp có quyền xuất, nhập, phân phối.
Đối tượng không chịu thuế
Một số trường hợp được miễn gồm:
- Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển qua Việt Nam.
- Hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại.
- Hàng hóa xuất nhập trong khu phi thuế quan, chỉ sử dụng nội bộ khu vực đó.
- Phần dầu khí dùng để trả thuế tài nguyên khi xuất khẩu.
Ai là người nộp thuế xuất nhập khẩu?
Theo quy định, người có nghĩa vụ nộp thuế bao gồm:
- Chủ hàng hóa xuất nhập khẩu.
- Tổ chức nhận ủy thác xuất nhập khẩu.
- Cá nhân xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa đi kèm hoặc gửi hàng qua biên giới.
- Đại lý hải quan, doanh nghiệp logistics, ngân hàng bảo lãnh hoặc tổ chức được ủy quyền nộp thuế thay.
- Thương nhân biên giới mua bán trong định mức miễn thuế nhưng bán lại trong nước.
Các trường hợp miễn thuế xuất nhập khẩu
Các trường hợp miễn thuế xuất nhập khẩu
Doanh nghiệp có thể được miễn thuế nếu hàng hóa thuộc một trong các nhóm sau:
- Hàng tạm nhập tái xuất để tham dự hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm.
- Tài sản di chuyển của cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước.
- Hàng gia công cho đối tác nước ngoài hoặc nhập để gia công tại Việt Nam.
- Giống cây trồng, vật nuôi phục vụ dự án nông, lâm, ngư nghiệp.
>> Đọc thêm:
Tạm Xuất Tái Nhập Là Gì? (Cập Nhật 2025)
Cách tính thuế xuất nhập khẩu
Cách tính thuế xuất nhập khẩu
Căn cứ theo Luật Thuế xuất khẩu – nhập khẩu, cách tính thuế dựa trên 4 yếu tố chính:
Công thức tính thuế xuất nhập khẩu:
Trường hợp áp dụng thuế suất % (ad valorem):
Thuế phải nộp = Số lượng hàng hóa thực tế × Trị giá tính thuế × Thuế suất (%).
Trường hợp áp dụng thuế tuyệt đối (specific duty):
Thuế phải nộp = Số lượng hàng hóa thực tế × Mức thuế tuyệt đối/đơn vị hàng.
Giá tính thuế:
- Hàng xuất khẩu: tính theo giá FOB (Free On Board) – chưa gồm phí vận chuyển & bảo hiểm quốc tế.
- Hàng nhập khẩu: tính theo giá CIF (Cost, Insurance & Freight) – gồm phí vận chuyển & bảo hiểm đến cửa khẩu Việt Nam.
Giá tính thuế quy đổi về đồng Việt Nam (VND) theo tỷ giá mua vào do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm tính thuế.
>> Đọc thêm: Ảnh Hưởng của Incoterms Đến Chi Phí và Trách Nhiệm Trong Thương Mại Quốc Tế
Thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu
Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa.
Tuy nhiên, có thể được tổ chức tín dụng bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu trong tối đa 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.
Các doanh nghiệp ưu tiên trong lĩnh vực hải quan được phép nộp thuế chậm nhất vào ngày 10 của tháng kế tiếp cho các tờ khai đã thông quan.
Một số thuật ngữ liên quan đến thuế xuất nhập khẩu
| Thuật ngữ | Giải thích ngắn |
| Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là gì? | Customs Duty hoặc Import-Export Tax |
| Biểu thuế xuất nhập khẩu là gì? | Danh mục hàng hóa kèm mã HS và mức thuế suất áp dụng |
| Luật thuế xuất nhập khẩu là gì? | Văn bản pháp luật quy định căn cứ, mức thuế và miễn giảm thuế |
| Miễn thuế xuất nhập khẩu là gì? | Chính sách cho phép không phải nộp thuế đối với hàng hóa đặc thù |
| Tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu là gì? | Tỷ giá quy đổi ngoại tệ sang VND khi tính trị giá hải quan |
| Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là gì? | Trường hợp ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng đứng ra bảo lãnh số thuế phải nộp |
Tư vấn Thuế Xuất Nhập Khẩu và Dịch Vụ Hải Quan Cùng KFLV
Tư vấn Thuế Xuất Nhập Khẩu và Dịch Vụ Hải Quan
Trong xuất nhập khẩu, chỉ một sai sót nhỏ trong khai báo thuế hoặc trị giá hải quan cũng có thể khiến doanh nghiệp bị chậm thông quan, truy thu thuế, hoặc phát sinh chi phí không đáng có.
Đừng để những vấn đề này làm gián đoạn kế hoạch giao hàng hay ảnh hưởng đến uy tín của bạn với đối tác quốc tế.
Với đội ngũ chuyên viên hải quan nhiều năm kinh nghiệm và mạng lưới logistics toàn cầu, King Freight Logistics Vietnam (KFLV) sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp:
- Tư vấn quy định thuế xuất nhập khẩu mới nhất (2025), giúp khai báo chính xác và hợp pháp.
- Hỗ trợ chuẩn bị chứng từ hải quan, CO, invoice, packing list, đảm bảo đúng chuẩn.
- Phối hợp thông quan và vận chuyển trọn gói, giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và tránh phát sinh.
Hotline: +84 (0) 938 188 796
Email: cs1@hcm.kfkingfreight.com
Liên hệ ngay hôm nay để được KFLV tư vấn chi tiết về thuế xuất nhập khẩu và giải pháp logistics trọn gói, giúp doanh nghiệp xuất nhập khẩu an toàn – đúng luật – tối ưu chi phí.
Được viết bởi kflv.vn
Các hoạt động khác
Tin tức khác
Surrendered Bill of Lading là gì? Khi nào nên sử dụng trong xuất nhập khẩu Trong vận tải quốc tế, vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L) không chỉ là chứng từ vận chuyển mà còn có thể đóng vai trò như một chứng từ sở hữu hàng hóa. Tuy nhiên, trong nhiều […]